Impôts et alternance : faut-il déclarer son salaire d’apprenti ?

Les revenus perçus en contrat d’apprentissage ou de professionnalisation sont soumis à des règles fiscales spécifiques. Selon le type de contrat et le montant gagné, une partie ou la totalité du salaire peut être exonérée d’impôt sur le revenu. Voici comment déclarer vos revenus d’alternance, quels sont les seuils d’exonération en vigueur en 2026 et ce qu’il faut savoir sur le rattachement au foyer fiscal de vos parents.

Salaire d’apprenti : exonération jusqu’à un certain seuil

Les revenus perçus dans le cadre d’un contrat d’apprentissage bénéficient d’une exonération d’impôt sur le revenu dans la limite du montant annuel du SMIC brut. Pour l’année 2025 (revenus déclarés en 2026), ce seuil d’exonération est de 21 621 € brut annuel (soit environ 1 802 € brut par mois sur 12 mois).

Concrètement :

• Si vous avez gagné moins de 21 621 € brut en 2025, vous n’avez rien à déclarer : l’intégralité de votre salaire est exonérée.
• Si vous avez gagné plus de 21 621 € brut, vous devez déclarer uniquement la partie qui dépasse ce seuil.

Exemple : vous avez perçu 24 000 € brut en 2025 en contrat d’apprentissage. Vous déclarez 24 000 € − 21 621 € = 2 379 € dans votre déclaration de revenus.

Cette exonération s’applique quel que soit votre âge, le diplôme préparé ou la durée du contrat d’apprentissage. Elle concerne les salaires versés par l’employeur, mais pas les éventuelles primes ou revenus complémentaires sans lien avec le contrat d’apprentissage (jobs d’été, missions ponctuelles).

Salaire en contrat de professionnalisation : imposition complète

Contrairement au contrat d’apprentissage, le contrat de professionnalisation ne bénéficie d’aucune exonération d’impôt sur le revenu. Les revenus perçus en contrat pro doivent être déclarés dans leur intégralité, comme pour un salarié classique.

Peu importe votre âge ou le montant gagné : l’ensemble de votre salaire brut annuel entre dans le calcul de l’impôt.

Exemple : vous avez gagné 18 000 € brut en 2025 en contrat de professionnalisation. Vous déclarez 18 000 € en totalité dans votre déclaration de revenus.

Cette différence de traitement fiscal entre apprentissage et contrat pro est un critère à prendre en compte lors du choix du type de contrat. Pour en savoir plus, consultez le guide Apprentissage ou professionnalisation.

Déclarer ses revenus d’alternance : mode d’emploi

La déclaration de revenus se fait chaque année au printemps (avril-mai) sur le site impots.gouv.fr ou via l’application mobile « Impots.gouv ». Si c’est votre première déclaration, vous recevrez un courrier de l’administration fiscale avec vos identifiants.

Étape 1 : récupérer votre attestation fiscale

Votre employeur vous fournit en janvier ou février une attestation fiscale récapitulant vos revenus de l’année précédente. Ce document indique le montant brut total perçu, les cotisations sociales prélevées et, pour les apprentis, le montant exonéré et le montant imposable.

Conservez cette attestation et vos bulletins de paie de l’année pour vérifier les montants déclarés.

Étape 2 : remplir la déclaration en ligne

Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr. Dans la rubrique « Déclarer mes revenus », sélectionnez l’année concernée.

Pour les apprentis :

• Allez dans la section « Traitements et salaires »
• Indiquez le montant imposable (salaire brut − 21 621 €, si vous dépassez le seuil)
• Si votre salaire est inférieur au seuil, ne déclarez rien dans cette rubrique

Pour les contrats de professionnalisation :

• Indiquez le montant brut total perçu dans la rubrique « Traitements et salaires », comme pour un salarié classique

Étape 3 : valider et transmettre

Vérifiez l’ensemble de vos informations (identité, adresse, situation familiale) et validez votre déclaration. Vous recevrez un avis d’impôt en juillet-août, qui indiquera le montant de l’impôt dû ou le montant de la restitution si vous avez payé trop via le prélèvement à la source.

Rattachement au foyer fiscal des parents ou déclaration séparée ?

Si vous avez moins de 25 ans au 1ᵉʳ janvier de l’année d’imposition et que vous êtes encore étudiant, vous pouvez être rattaché au foyer fiscal de vos parents. Cela présente des avantages fiscaux pour eux (majoration du quotient familial, demi-part ou quart de part supplémentaire), mais vos revenus sont alors ajoutés aux leurs.

Rattachement : avantages et limites

Si vous êtes rattaché au foyer de vos parents :

• Vos parents bénéficient d’une majoration de quotient familial, ce qui peut réduire leur impôt
• Votre salaire d’apprenti exonéré ne rentre pas dans le calcul de leur impôt (seule la partie imposable compte)
• Vous n’avez pas de déclaration distincte à remplir : vos parents déclarent vos revenus dans leur propre déclaration

En revanche, si vos revenus dépassent le seuil d’exonération en apprentissage ou si vous êtes en contrat pro, le montant imposable s’ajoute aux revenus du foyer et peut faire augmenter l’impôt global de la famille.

Déclaration séparée : quand est-ce intéressant ?

Vous pouvez choisir de déclarer vos revenus de manière indépendante, même si vous avez moins de 25 ans. C’est souvent avantageux si :

• Vos revenus dépassent largement le seuil d’exonération (apprentissage) ou si vous êtes en contrat pro avec un salaire élevé
• Vos parents ont des revenus élevés et le rattachement ne leur apporte pas d’avantage fiscal significatif
• Vous souhaitez bénéficier de la prime d’activité de la CAF, qui est plus difficile à obtenir si vous êtes rattaché au foyer de vos parents

Comparez les deux options (rattachement vs déclaration séparée) en faisant des simulations sur le site impots.gouv.fr ou en demandant conseil à un centre des impôts. Le choix peut varier d’une année sur l’autre selon vos revenus et ceux de vos parents.

Prélèvement à la source et alternance

Depuis 2019, l’impôt sur le revenu est prélevé directement sur le salaire chaque mois par l’employeur. Le taux de prélèvement est calculé par l’administration fiscale en fonction de vos revenus de l’année précédente.

Pour un apprenti dont les revenus sont entièrement exonérés, le taux de prélèvement est de 0 % : aucun impôt n’est retenu sur le bulletin de paie.

Si vos revenus dépassent le seuil d’exonération (apprentissage) ou si vous êtes en contrat pro, un taux de prélèvement peut être appliqué. Si c’est votre première année de revenus, l’administration applique un taux neutre ou un taux calculé sur vos revenus précédents (jobs d’été, stages rémunérés).

Vous pouvez ajuster votre taux de prélèvement en cours d’année sur impots.gouv.fr, dans la rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ». Cela permet d’éviter de payer trop d’impôt chaque mois ou de devoir régulariser une somme importante l’année suivante.

Prime d’activité et impôts en alternance

La prime d’activité est une aide versée par la CAF aux travailleurs modestes, y compris les alternants. Elle n’est pas imposable et ne doit pas figurer dans votre déclaration de revenus.

En revanche, pour calculer vos droits à la prime d’activité, la CAF tient compte de vos revenus d’activité réels, y compris la partie exonérée de votre salaire d’apprenti. Pour en savoir plus, consultez le guide Prime d’activité en alternance.

Les autres aides sociales (APL, aides au logement, bourses) ne sont pas imposables non plus et ne doivent pas être déclarées dans vos revenus.

Cas particuliers : changement de contrat, rupture, poursuite d’études

Si vous avez changé de contrat en cours d’année (passage d’un stage rémunéré à un contrat d’apprentissage, ou d’un contrat pro à un CDI), vous devrez déclarer chaque type de revenu dans la rubrique appropriée :

• Gratification de stage : exonérée dans la limite du SMIC (même règle que l’apprentissage, mais case différente dans la déclaration)
• Salaire d’apprentissage : exonéré dans la limite de 21 621 € brut annuel
• Salaire classique (CDI, CDD, intérim) : imposable en totalité

Additionnez les montants imposables de chaque période et reportez-les dans votre déclaration. Conservez tous vos bulletins de paie et attestations fiscales pour justifier vos déclarations en cas de contrôle.

Sanctions en cas d’erreur ou d’omission

Oublier de déclarer des revenus imposables ou déclarer un montant erroné peut entraîner un redressement fiscal et des pénalités. Si vous constatez une erreur après avoir validé votre déclaration, vous pouvez la corriger en ligne dans les délais de dépôt ou en contactant votre centre des impôts.

L’administration fiscale croise les données transmises par les employeurs (déclarations sociales nominatives) avec les déclarations des contribuables. Toute incohérence est détectée et peut donner lieu à une demande de justification ou à une régularisation.

En cas de doute, mieux vaut déclarer et demander conseil à un inspecteur des impôts ou à un conseiller fiscal plutôt que de risquer une omission.

Ressources et contacts utiles

Pour toute question sur la déclaration de vos revenus d’alternance :

• Consultez la page dédiée sur impots.gouv.fr : « Comment déclarer les revenus d’un apprenti ? »
• Contactez votre centre des impôts par téléphone (numéro sur votre dernier avis d’impôt) ou via la messagerie sécurisée de votre espace personnel
• Renseignez-vous auprès de votre CFA, école ou service RH de votre entreprise, qui peuvent vous orienter

Les règles fiscales évoluent chaque année. Vérifiez les seuils et les modalités en vigueur au moment de votre déclaration sur les sites officiels impots.gouv.fr et service-public.fr.

Pour mieux comprendre vos revenus en alternance et les optimiser, consultez également le guide Salaire en alternance 2026 et le panorama complet des aides de l’alternant.